자녀를 위한 가구 분리 방법을 알아보세요. 아파트에서 함께 살기 위한 조건. 입주신고. 동일세대.
주택 취득세 및 가구 별거 요건
안녕하세요. 세무회계 도호 블로그에 오신 것을 환영합니다.
오늘은 주택 취득 시 적용되는 취득세 중과 규정과 세대분리 요건에 대해 알아보겠습니다.
주택취득세는 13.4%까지 높을 수 있으므로 자녀 명의로 주택을 구입할 경우 절세를 위해 세대를 구분하는 것이 유리할 수 있습니다.
이에 세대분리와 관련된 구체적인 요구사항을 살펴보자.
자녀가 별도 가구로 인정되기 위한 조건
주소가 서로 다른 취득세 중과규정을 적용할 경우, 동일세대인지 여부는 주민등록상의 주소를 기준으로 판단됩니다.
따라서 주민등록표에 부모와 자녀가 함께 기재되어 있는 경우에는 실제 거주 여부에 관계없이 동일세대로 간주됩니다.
따라서 세대를 구분하기 위해서는 서로 다른 주소를 설정하는 것이 필요합니다.
소득기준 충족 만 30세 미만 미혼 자녀가 별도 가구로 인정받기 위해서는 주소지가 다를 뿐 아니라 중위소득 40% 이상의 소득이 있어야 합니다.
이에 대한 기준은 다음과 같습니다.
2024년 기준 1인 가구 기준 중위소득은 월 2,228,445원이다.
이를 기준으로 12개월을 곱해 40%를 적용하면 10,696,536원(=2,228,445원×12개월×40%) 이상이 된다.
연간 소득이 필요합니다.
주택 취득일이 속하는 달의 직전 12개월 동안 발생한 소득입니다.
소득이 기준 중위소득의 40% 이상인 경우에는 별도 가구로 인정됩니다.
주: 여기서 발생한 소득은 근로소득(세전 기준)으로 계산되며, 식비, 자율주행 보조금 등 비과세 소득은 제외됩니다.
미성년자가 제외되는 경우에는 소득이 있어도 별도가구로 인정되지 않습니다.
즉, 자녀가 미성년자인 경우에는 세대분리를 통한 절세 전략을 활용하기 어렵습니다.
주택취득세율표
지방세법 시행령 제28조의3(가구기준)
위 법률에 따르면, 30세 미만의 자녀라도 다음 요건을 충족하면 별도가구로 인정받을 수 있습니다.
부모와 다른 주민등록표에 기재되어 있어야 함 12개월간 중위소득 40% 즉시 주택 취득일 이전 달의 소득이 %를 초과하는 미성년자는 제외됩니다.
주택 구입 전, 세대분리 관련 요건을 꼼꼼히 확인하여 불필요한 세금 부담을 줄여보시기 바랍니다.
특히, 다주택 소유자로 분류되는 경우 취득세 중과율이 매우 높기 때문에 미리 준비하고 절세 전략을 세우는 것이 중요합니다.
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